Rynek kryptowalut już od lat cieszy się dużym zainteresowaniem inwestorów na całym świecie i nie inaczej jest w Wielkiej Brytanii. Choć pewnie każdy o nich słyszał, dla wielu osób nadal stanowią trudne do zrozumienia zagadnienie, szczególnie jeśli chodzi o opodatkowanie takich transakcji. Warto dowiedzieć się więcej na ten temat przed spróbowaniem swoich sił w inwestowaniu i handlu kryptowalutami.

W poniższym artykule omówimy kwestie związane z podatkiem od krypto w UK zgodnie z obowiązującymi w lipcu 2025 roku wytycznymi HMRC. Tekst ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. Jeśli masz dodatkowe pytania dotyczące rozliczenia kryptowalut lub chcesz skonsultować konkretny przypadek, zachęcamy do kontaktu z księgowym lub doradcą podatkowym.

Data aktualizacji: 2026-08-05

Czym są kryptowaluty?

Kryptowaluty (kryptoaktywa) – są cyfrowym przedstawieniem wartości lub praw udostępnianym i przechowywanym w ramach zdecentralizowanego, rozproszonego i zaszyfrowanego rejestru bazującego na technologii blockchain. Największą rozpoznawalnością cieszą się bitcoiny czy ethereum, ale wystarczy szybki przegląd dostępnych możliwości, by przekonać się, że wirtualne waluty to bardzo rozbudowana kategoria.

Czy w Wielkiej Brytanii trzeba płacić podatek od kryptowalut?

Obrót kryptowalutami w Wielkiej Brytanii podlega opodatkowaniu, ale jest ono uzależnione od rodzaju i sposobu wykorzystania tokenów. Na przykład: nie zapłacimy w UK podatku od zakupu kryptowalut, ale w przypadku uzyskania dochodu ze sprzedaży kryptowalut lub otrzymania tokenów możemy już mieć taki obowiązek. Istotne jest również to, czy transakcji dokonuje osoba fizyczna czy biznes.

  • Capital Gains Tax: Sprzedaż kryptowalut przez osoby prywatne objęta jest podatkiem od zysków kapitałowych. Opłacenie CGT może być konieczne w wyniku:
    • sprzedaży kryptowalut,
    • wymiany posiadanej kryptowaluty na inny rodzaj kryptoaktywów,
    • płacenia tokenami za towary lub usługi,
    • przekazania kryptowaluty innej osobie (poza określonymi prawnie wyjątkami, np. małżonek lub na cele charytatywne).
  • Income Tax: Uzyskanie kryptowalut w ramach wynagrodzenia jest traktowane jako dochód i może wymagać zapłaty Income Tax i National Insurance contributions.
  • Inheritance Tax: Zgodnie z wytycznymi HMRC kryptoaktywa traktowane są jako własność objęta opodatkowaniem w przypadku dziedziczenia.
  • Corporation Tax: Wszystkie dochody firmy wynikające z wymiany i handlu tokenami muszą zostać uwzględnione przy wyliczaniu stawki Corporation Tax.

Biorąc pod uwagę specyfikę wymiany kryptowalut, dane dotyczące poszczególnych transakcji mogą nie być dostępne w momencie rozliczenia podatku i procesu weryfikacji takich informacji, dlatego obowiązek gromadzenia niezbędnej dokumentacji (w formie papierowej lub elektronicznej) spoczywa na osobach czerpiących zyski z kryptowalut. W celach podatkowych należy zachować informacje na temat każdej transakcji (zbycia/pozyskania) kryptowalutowej, w tym: rodzaj aktywów, data pozyskania/sprzedaży, liczba, wartość w funtach, wyciągi bankowe, adres portfela.

Jak rozliczać kryptowaluty w UK?

  • Income Tax
    W sytuacji otrzymania tokenów od pracodawcy w ramach wypłaty sposób ich rozliczenia zależy od tego, czy klasyfikują się jako readily convertible assets (aktywa, które można łatwo wymieniać na gotówkę).

    • Jeśli tak: składki na ubezpieczenie i należny podatek dochodowy od kryptowalut płaci pracodawca, a następnie potrąci ten koszt z innych wypłacanych danemu pracownikowi dochodów (pracownik jest zobowiązany do zwrotu pracodawcy poniesionych kosztów, kiedy ich odliczenie z wypłaty nie jest możliwe).
    • Jeśli nie: zapłata podatku i składek to obowiązek pracownika i wymaga wypełnienia Self Assessment
  • Tokeny pozyskane z kopania kryptowalut traktowane są jako other taxable income (inny dochód podlegający opodatkowaniu). Otrzymanie w ten sposób kryptoaktywów o wartości większej niż £1000 wymaga złożenia Self Assessment.
  • Capital Gain Tax
    Zapłacenie Capital Gains Tax będzie konieczne, jeśli zyski ze sprzedaży kryptowalut przekroczą w danym roku podatkowym wartość kwoty wolnej od podatku (£3,000). CGT opłacić można poprzez:

    • złożenie deklaracji podatkowej Self Assessment obejmującej zyski z kryptowalut osiągnięte w danym roku podatkowym,
    • zgłaszanie zysków na bieżąco, korzystając z usługi raportowania Capital Gains Tax w czasie rzeczywistym.

Ile wynosi podatek od kryptowalut w Wielkiej Brytanii w 2025?

Stawka podatku dochodowego zależy od wysokości uzyskiwanych dochodów. Na rok podatkowy 2025/26 (od 6 kwietnia do 5 kwietnia) wynosi:

  • personal allowance (0%): do £12,570
  • podstawowa stawka (20%) dla dochodów w przedziale od £12,571 do £50,270
  • wyższa stawka (40%) dla dochodów w przedziale od £50,271 do £125,140
  • dodatkowa stawka (45%) dla dochodów powyżej £125,140

Podatek Capital Gains należy opłacić od zysków z handlu kryptowalutami przekraczających £3,000. Warto w tym miejscu podkreślić, że opodatkowaniu podlega sam zysk, a nie kwota sprzedaży, chodzi tu więc o różnicę w wartości pomiędzy momentem zakupu i zbycia. Stawka podatku CGT zależy od sumy całkowitego dochodu i zysków objętych opodatkowaniem:

  • jeśli mieści się w podstawowej stawce podatku dochodowego CGT wynosi 18%,
  • CGT dla kwoty wykraczającej poza podstawową stawkę podatku dochodowego wynosi 24%.

Wysokość podatku można obniżyć poprzez odliczenie od zysków z handlu kryptowalutami: strat kapitałowych (muszą być wcześniej zgłoszone do HMRC) i poniesionych kosztów, np. opłat transakcyjnych lub związanych ze sporządzeniem umowy transakcji.

Czy za brak rozliczenia podatku od kryptowalut w UK grozi kara?

Wytyczne HMRC jasno określają, w jakich przypadkach zachodzi konieczność zapłacenia podatku, a także, w jaki sposób i w jakim terminie należy zgłosić uzyskane zyski i ich źródło. Niezastosowanie się do obowiązku podatkowego może skutkować np. nałożeniem kar finansowych, ale też skierowaniem sprawy do sądu. Zakres konsekwencji unikania podatków w UK może zależeć m.in. od:

  • podatku i rodzaju sprawy (np. brak zgłoszenia zysków, brak terminowej wpłaty, podanie nieprawidłowych informacji w deklaracji podatkowej),
  • należnej kwoty,
  • postępowania płatnika (np. grzywna może być niższa, jeżeli podatnik sam zgłosi się do urzędu z informacją o zaległościach).

Podsumowanie

Uzyskanie zysków lub dochodów przekraczających kwotę wolną od podatku poprzez nabycie/zbycie kryptowalut wiąże się z koniecznością opłacenia odpowiednich podatków. Z tego powodu każda osoba zainteresowana handlem kryptoaktywami powinna od samego początku zadbać o zapoznanie się z obowiązującymi regulacjami i zbieranie dokumentów niezbędnych do potwierdzenia każdej transakcji.

Potrzebujesz pomocy z podatkami w Wielkiej Brytanii?

Szukasz profesjonalnego doradztwa podatkowego w UK, by rozliczyć podatki od zysków kapitałowych ze sprzedaży kryptowalut lub dochody z innych źródeł? Prowadzisz własną spółką LTD lub działalność jako sole trader i chcesz, by jej księgowością zajęli się doświadczeni specjaliści? Skontaktuj się z nami, nasze wieloletnie doświadczenie to najlepsza gwarancja jakości usług, jakie oferujemy!

Źródła: