Kiedy pracujesz i mieszkasz na stałe w Wielkiej Brytanii, musisz również płacić podatki w UK. Warto jednak pamiętać, że daje to również możliwość skorzystania z ulg podatkowych przewidzianych brytyjskim prawem podatkowym. Jedną z takich ulg jest Marriage Allowance, czyli ulga dla małżeństw, która umożliwia przekazanie partnerowi określonej części przysługującej nam kwoty wolnej od podatku. Jak dokładnie działa to rozwiązanie? Dlaczego skorzystanie z Marriage Allowance jest korzystne dla domowego budżetu? Więcej na ten temat w poniższym artykule.

Co to jest Marriage Allowance?

Ulga dla małżeństw w UK (Marriage Allowance) to rozwiązanie pozwalające na zaoszczędzenie w ciągu roku nawet do £252 poprzez obniżenie wspólnej kwoty podatku dochodowego na dany rok podatkowy dla Ciebie i Twojego partnera. Skorzystanie z ulgi jest możliwe wtedy, kiedy zarobki osoby osiągającej niższy dochód nie przekraczają granicy kwoty wolnej od podatku — w takiej sytuacji osoba ta może przekazać określoną część przynależnej jej ulgi Personal Allowance (£1,260) mężowi, żonie lub partnerowi.

Ulga podatkowa dla małżeństw w UK – najważniejsze informacje

Marriage Allowance – dla kogo?

W kontekście warunków kwalifikujących do skorzystania z ulgi na samym początku warto wyjaśnić nieporozumienie wynikające z samej jej nazwy. Mimo że określenie Marriage Allowance sugeruje, że ulga kierowana jest wyłącznie do małżeństw, w rzeczywistości korzyści mogą z niej czerpać osoby pozostające w związku formalnym — do wnioskowania o naliczenie ulgi mają więc prawo zarówno osoby pozostające w związku małżeńskim, jak i w związku cywilnym.

Kiedy można skorzystać z ulgi podatkowej dla małżeństw?

Kolejny wymóg dotyczy wysokości osiąganego dochodu. Z ulgi możesz skorzystać jeśli:

  • nie płacisz podatku dochodowego lub Twoje zarobki nie przekraczają progu Personal Allowance (kwota do £12,570 w roku podatkowym 2022/23),
  • zarobki Twojego partnera mieszczą się w granicach przewidzianych dla podstawowej stawki podatku dochodowego (pomiędzy £12,571 a £50,270 w roku podatkowym 2022/23) przed przyznaniem ulgi.

Marriage Allowance – jak to działa?

Ulga podatkowa dla małżeństw działa poprzez przeniesienie ok.10% kwoty wolnej od podatku należnej mniej zarabiającemu partnerowi na drugą osobę, która osiąga dochody przekraczające górny limit Personal Allowance. W efekcie możesz więc przekazać mężowi, żonie lub partnerowi £1,260 ze swojej ulgi osobistej (£12,570). Co to daje?

Przykład 1:

Wyobraźmy sobie sytuację, w której dochód partnera A wynosi £7,000 a dochód partnera B £21,000. Zarobki partnera A znajdują się znacznie poniżej górnej granicy Personal Allowance, co oznacza, że nie trzeba odprowadzać od nich podatku dochodowego. W przypadku partnera B sytuacja wygląda jednak inaczej: po wykorzystaniu kwoty £12,570 w ramach ulgi osobistej osiąga jeszcze dalsze £8,430 dochodu, który podlega już opodatkowaniu stawką podstawową.

Korzystając z Marriage Allowance partner A może przekazać £1,260 ze swojej ulgi indywidualnej partnerowi B, co obniży opodatkowaną kwotę do £7,170, nie wpływając jednocześnie na swoje własne rozliczenie, ponieważ dochód partnera A w dalszym ciągu mieści się w Personal Allowance, nawet po zmniejszeniu przysługującej ulgi do £11,310.

Przykład 2:

Co jednak jeśli Twoje zarobki znajdują się bliżej górnej granicy Personal Allowance? W takiej sytuacji wykorzystanie ulgi i zmniejszenie dostępnej dla Ciebie kwoty wolnej od podatku może skutkować koniecznością opłacenia podatku dochodowego dla zarobków poniżej £12,570, nie oznacza to jednak, że Marriage Allowance przestaje być korzystne.

Możemy łatwo zobrazować to, zmieniając w omówionym powyżej przykładzie wysokość dochodu partnera A z £7,000 do £12,000. Po przekazaniu partnerowi B £1,260 ulgi, partner A będzie miał do zapłacenia podatek od kwoty przekraczającej pomniejszoną do £11,310 wartość Personal Allowance, czyli od £690. Oszczędności w przypadku rozliczenia partnera B nie ulegają jednak zmianie. W efekcie konieczny do zapłacenia podatek dochodowy dla partnera A i B liczony łącznie nadal będzie niższy, niż przed naliczeniem ulgi.

Jak złożyć wniosek o przyznanie Marriage Allowance?

O naliczenie ulgi przy rozliczeniu podatku dochodowego w ramach Marriage Allowance możesz wnioskować:

  • online
  • poprzez Self Assessment, jeśli jesteś już zarejestrowany i rozliczasz się w ten sposób
  • listownie, wysyłając wniosek do HMRC.

Wnioskowanie o skorzystanie z ulgi podatkowej dla małżeństw jest darmowe, a wniosek powinna złożyć osoba o niższych zarobkach.

Czy mamy możliwość wnioskowania o naliczenie ulgi za wcześniejsze lata?

O przyznanie ulgi Marriage Allowance możesz wnioskować nie tylko dla bieżącego roku podatkowego, ale dla każdego roku podatkowego od roku 2018/19, dla którego razem z partnerem spełnialiście wymogi niezbędne do skorzystania z niej. Co ważne, wniosek możesz złożyć również w przypadku śmierci partnera w tym okresie.

Warto zapoznać się przynajmniej z podstawowymi informacjami na temat tego, jak wygląda kwestia obowiązujących podatków na Wyspach, a także tego, na jakie ulgi możesz liczyć. Jeśli nie czujesz się jednak pewnie w tego typu zagadnieniach, sprawy związane z rozliczaniem swojego dochodu możesz oczywiście przekazać w ręce profesjonalnego biura księgowego.