Kiedy pracujesz i mieszkasz na stałe w Wielkiej Brytanii, musisz również płacić podatki w UK. Warto jednak pamiętać, że daje to też możliwość skorzystania z ulg podatkowych przewidzianych brytyjskim prawem podatkowym. Jedną z takich ulg jest Marriage Allowance, czyli ulga dla małżeństw, która umożliwia przekazanie partnerowi określonej części przysługującej nam kwoty wolnej od podatku. Jak dokładnie działa to rozwiązanie? Jak ubiegać się o ulgę Marriage Allowance i dlaczego skorzystanie z niej jest korzystne dla domowego budżetu? Więcej na ten temat w poniższym artykule.

Co to jest Marriage Allowance?

Marriage Allowance (też: Marriage Tax Allowance) to ulga podatkowa dla małżeństw w UK pozwalająca na zaoszczędzenie w ciągu roku nawet do £252 poprzez obniżenie wspólnej kwoty podatku dochodowego na dany rok podatkowy dla Ciebie i Twojego partnera. Skorzystanie z ulgi jest możliwe wtedy, kiedy zarobki osoby osiągającej niższy dochód nie przekraczają granicy kwoty wolnej od podatku — w takiej sytuacji osoba ta może przekazać określoną część (nieco ponad 10%) przynależnej jej ulgi Personal Allowance mężowi, żonie lub partnerowi.

Ulga podatkowa dla małżeństw w UK – najważniejsze informacje

Marriage Allowance – komu się należy?

W kontekście warunków kwalifikujących do skorzystania z ulgi na samym początku warto wyjaśnić nieporozumienie wynikające z samej jej nazwy — czy związek partnerski również stanowi podstawę do skorzystania z tego rozwiązania? Mimo że określenie Marriage Allowance sugeruje, że ulga kierowana jest wyłącznie do małżeństw, w rzeczywistości korzyści mogą z niej czerpać osoby pozostające w związku formalnym — do wnioskowania o naliczenie ulgi mają więc prawo zarówno osoby pozostające w związku małżeńskim, jak i w civil partnership, czyli związku partnerskim.

  • Warto zwrócić uwagę na istnienie jeszcze jednej ulgi: Married Couple’s Allowance. Można skorzystać z niej, będąc małżeństwem lub w związku partnerskim, jeśli Ty lub Twój partner urodziliście się przed 6 kwietnia 1935 roku. Jeśli jako para kwalifikujecie się do tej ulgi, możecie zaoszczędzić od £427 do £1,108 podczas rozliczania podatku.

Kiedy można skorzystać z ulgi podatkowej dla małżeństw w UK?

Kolejny wymóg dotyczy wysokości osiąganego dochodu. O Marriage Allowance można wystąpić, jeśli:

  • nie płacisz podatku dochodowego (Income Tax) lub Twoje zarobki nie przekraczają progu Personal Allowance (kwota wolna od podatku to £12,570 w roku podatkowym 2024/25),
  • zarobki Twojego partnera mieszczą się w granicach przewidzianych dla podstawowej stawki podatku dochodowego (pomiędzy £12,571 a £50,270 w roku podatkowym 2024/25) przed przyznaniem ulgi.

Marriage Allowance – jak to działa?

Ulga podatkowa dla małżeństw działa poprzez przeniesienie ok.10% kwoty wolnej od podatku należnej mniej zarabiającemu partnerowi na drugą osobę, która osiąga dochody przekraczające górny limit Personal Allowance. W efekcie możesz więc przekazać mężowi, żonie lub partnerowi £1,260 ze swojej ulgi osobistej (£12,570). Co to daje?

Przykład 1:

Wyobraźmy sobie sytuację, w której dochód partnera A wynosi £7,000, a dochód partnera B £21,000. Zarobki partnera A znajdują się znacznie poniżej górnej granicy Personal Allowance, co oznacza, że nie trzeba odprowadzać od nich podatku dochodowego. W przypadku partnera B sytuacja wygląda jednak inaczej: po wykorzystaniu kwoty £12,570 w ramach ulgi osobistej osiąga jeszcze dalsze £8,430 dochodu, który podlega już opodatkowaniu stawką podstawową (20%).

Korzystając z Marriage Allowance partner A może przekazać £1,260 ze swojej ulgi indywidualnej partnerowi B, co obniży opodatkowaną kwotę do £7,170, nie wpływając jednocześnie na swoje własne rozliczenie, ponieważ dochód partnera A w dalszym ciągu mieści się w Personal Allowance, nawet po zmniejszeniu przysługującej ulgi do £11,310.

Przykład 2:

Co jednak jeśli Twoje zarobki znajdują się bliżej górnej granicy Personal Allowance? W takiej sytuacji wykorzystanie ulgi i zmniejszenie dostępnej dla Ciebie kwoty wolnej od podatku może skutkować koniecznością opłacenia podatku dochodowego dla zarobków poniżej £12,570, nie oznacza to jednak, że Marriage Allowance przestaje być korzystne.

Możemy łatwo zobrazować to, zmieniając w omówionym powyżej przykładzie wysokość dochodu partnera A z £7,000 do £12,000. Po przekazaniu partnerowi B £1,260 ulgi, partner A będzie miał do zapłacenia podatek od kwoty przekraczającej pomniejszoną do £11,310 wartość Personal Allowance, czyli od £690. Oszczędności w przypadku rozliczenia partnera B nie ulegają jednak zmianie. W efekcie konieczny do zapłacenia podatek dochodowy dla partnera A i B liczony łącznie jako para nadal będzie niższy niż przed naliczeniem ulgi.

Jak złożyć wniosek o przyznanie Marriage Allowance?

O naliczenie ulgi przy rozliczeniu podatku dochodowego w ramach Marriage Allowance możesz wnioskować w HMRC:

  • składając wniosek online,
  • poprzez Self Assessment, jeśli jesteś już zarejestrowany i rozliczasz się w ten sposób,
  • wysyłając wniosek do HMRC listownie.

Wnioskowanie o skorzystanie z ulgi podatkowej dla małżeństw jest darmowe, a wniosek powinna złożyć osoba o niższych zarobkach.

Czy mamy możliwość wnioskowania o naliczenie ulgi za wcześniejsze lata?

O przyznanie ulgi Marriage Allowance możesz wnioskować nie tylko dla bieżącego roku podatkowego, ale też do czterech poprzednich lat, jeśli razem z partnerem spełnialiście wymogi niezbędne do skorzystania z niej. Warto przy tym pamiętać, że kwota wolna od podatku określana jest dla każdego roku podatkowego — niezbędne jest więc uwzględnienie właściwej kwoty za dany rok.

  • Ważne: Wniosek możesz złożyć również w przypadku śmierci partnera w tym okresie.

Szukasz biura księgowego w UK?

Warto posiadać przynajmniej podstawową wiedzę na temat obowiązujących na Wyspach podatków, a także tego, na jakie ulgi możesz liczyć. Jeśli nie czujesz się jednak pewnie w tego typu zagadnieniach, sprawy związane z rozliczaniem swojego dochodu możesz przekazać w ręce profesjonalnego biura księgowego. Od wielu lat pomagamy zarówno indywidualnym, jak i biznesowym klientom w dbaniu o ich finanse, zapewniając kompleksowe wsparcie w dopełnieniu formalności, dotrzymaniu terminów i uzyskaniu optymalnych korzyści!