Prowadząc sklep internetowy, należy pamiętać o obowiązkach związanych z podatkiem VAT od sprzedanych towarów. Kwestie podatkowe w UK są istotne zarówno dla krajowych, jak i zagranicznych podmiotów, dla których Wielka Brytania jest rynkiem zbytu, ponieważ wyjście UK z Unii Europejskiej przyniosło zmiany w przepisach regulujących międzynarodowy handel, również w ramach branży e-commerce. Jeśli zajmujesz się sprzedażą online lub planujesz rozpoczęcie takiej działalności, niezależnie od kanału sprzedaży (online marketplace czy własna platforma), warto zapoznać się z regulacjami obowiązującymi w 2025 roku. Kiedy musisz być płatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii? Jak prawidłowo się rozliczać?

Zagraniczne sklepy internetowe a podatek VAT w UK

Zgodnie z obowiązującymi przepisami musisz dokonać rejestracji do VAT i opłacić podatek w Wielkiej Brytanii, jeśli:

  • Twoje przedsiębiorstwo posiada siedzibę poza terytorium UK i sprzedaje towary brytyjskim klientom, które następnie są importowane do Wielkiej Brytanii.
  • Twoje przedsiębiorstwo ma siedzibę poza terytorium UK i Unii Europejskiej, a sprzedajesz towary klientom z Irlandii Północnej, które następnie musisz tam zaimportować.
  • Twoje przedsiębiorstwo ma siedzibę poza terytorium UK i sprzedaje brytyjskim klientom towary, które znajdują się na terenie i są wysyłane z Wielkiej Brytanii.

Pamiętaj, że w przypadku podatku VAT przy sprzedaży internetowej w UK, za siedzibę firmy uznaje się kraj, w którym znajduje się centralna administracja spółki. HMRC bierze pod uwagę trzy aspekty, ustalając jej lokalizację: miejsce podejmowania podstawowych decyzji dotyczących zarządzania przedsiębiorstwem i organizowania spotkań kierowniczych, a także lokalizację fizycznej siedziby firmy.

W świetle obowiązujących przepisów platformy e-commerce jak Etsy, eBay lub Amazon są zobligowane do pobrania i rozliczenia VAT-u od transakcji dokonywanych za ich pośrednictwem. Co jednak istotne, obowiązek ten dotyczy tylko towarów, które w momencie sprzedaży znajdują się na terenie UK oraz zagranicznych przesyłek o całkowitej wartości wynoszącej £135 lub mniej. Po przekroczeniu limitu £135 opłaty podatku VAT i celne odbywają się na standardowych zasadach dotyczących importu towarów do Wielkiej Brytanii spoza UK (oraz do Irlandii Północnej spoza UK i UE).

Kiedy potrzebny jest numer EORI przy sprzedaży internetowej?

Uzyskanie numeru EORI (Economic Operators Registration and Identification) jest konieczne, jeśli Twoja firma planuje transport towarów w celach handlowych między:

  • Wielką Brytanią lub Wyspą Man a innym państwami łącznie z UE,
  • Wielką Brytanią a Irlandią Północną/Wyspami Normandzkimi,
  • Irlandią Północną a państwami spoza Unii Europejskiej.

Numer EORI jest potrzebny do:

  • wyznaczenia kogoś do załatwiania spraw celnych w Twoim imieniu,
  • składania deklaracji celnych,
  • korzystania z systemów celnych,
  • wnioskowania o decyzje celne.

Czy rejestrowanie się jako płatnik VAT w przypadku działalności e-commerce jest obowiązkowe?

Jeśli prowadzisz działalność zarejestrowaną w Wielkiej Brytanii, masz obowiązek rejestracji jako płatnik VAT, kiedy całkowity podlegający opodatkowaniu obrót za ostatnie 12 miesięcy przekroczy £90,000 lub oczekujesz, że przekroczy ten próg w ciągu kolejnych 30 dni. Jeśli spóźnisz się z rejestracją, musisz liczyć się z ryzykiem naliczenia kary finansowej.

Możesz jednak zarejestrować się dobrowolnie, zanim przekroczysz próg podatkowy. Taki krok może oferować m.in. korzyści wizerunkowe, ponieważ rejestracja na VAT sprawia, że firma jest wiarygodniejsza w oczach przyszłych partnerów biznesowych, a także umożliwiać uzyskanie zwrotu podatku.

Czy sprzedaż na platformach sprzedażowych wymaga rejestracji działalności w UK?

Platformy typu marketplace są popularnym sposobem na sprzedaż w internecie, ponieważ dają możliwość dodarcia do ogromnego grona potencjalnych klientów. To m.in. platformy sprzedażowe o międzynarodowym zasięgu, jak Amazon czy eBay, na których wystawiać można różnorodne towary od sprzętu AGD po książki czy ubrania. Innym przykładem jest Etsy, czyli serwis, który ofertę skupia na rękodziele i przedmiotach vintage, co daje szansę na przekształcenie kreatywnego hobby w dodatkowe źródło dochodu. Z takich rozwiązań chętnie korzystają również osoby z Wielkiej Brytanii.

Tu pojawia się jednak pytanie: czy Wielka Brytania wymaga prowadzenia zarejestrowanej działalności w celu sprzedaży na takich platformach? Możesz sprzedawać np. swoje rękodzieło, online bez rejestracji działalności, jeśli w ciągu roku podatkowego (od 6 kwietnia do 5 kwietnia) Twoje dochody nie są wyższe niż £1,000. Po przekroczeniu tego progu musisz zarejestrować się jako sole trader, co zrobisz poprzez system Self Assessment na stronie HM Revenue & Customs.

W jaki sposób zarejestrować spółkę do podatku VAT w Wielkiej Brytanii?

Jako płatnik VAT w HM Revenue & Customs możesz zarejestrować się online za pośrednictwem strony gov.uk.

Po rejestracji otrzymasz numer VAT, który jesteś zobowiązany umieszczać na wszystkich fakturach oraz przekazać platformom sprzedażowym, z których korzystasz.

Opcje rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii

Podatek VAT w e-commerce może być rozliczny na dwa sposoby, Flat Rate Scheme lub VAT Standard.

Prowadząc sprzedaż internetową na terenie Wielkiej Brytanii, masz możliwość skorzystania z uproszczonego schematu rozliczenia podatku VAT, jeśli Twój podlegający opodatkowaniu obrót wynosi £150,000 lub mniej (wyłączając VAT). Flat Rate Scheme to forma prostsza rozliczenia, która polega na tym, że płacisz stałą stawkę podatku VAT. Dla tzw. limited cost traders (przedsiębiorstw o niskich kosztach) stawka wynosi 16,5%. Jeśli nie zaliczasz się do tej grupy, o wysokości stawki decyduje rodzaj prowadzonej działalności, np. dla handlu detalicznego wynosi 7.5% (z wyjątkiem sprzedaży produktów należących do kategorii, dla których określono osobne stawki, np. 4% na ubrania dziecięce, 8% na kosmetyki). Korzystając z tej formy rozliczenia, nie możesz odzyskiwać VAT od zakupów z wyjątkiem niektórych środków trwałych o wartości powyżej £2,000. W celu prawidłowego rozliczenia podatku VAT zaleca się dokładne sprawdzenie stawki odpowiedniej dla swojej działalności.

Standardowa stawka VAT (VAT Standard) w Wielkiej Brytanii wynosi 20%. Rozliczana jest na podstawie różnicy pomiędzy przychodem Twojej firmy ze sprzedaży internetowej a kosztami biznesowymi, które poniosłeś.

Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem podatków w Wielkiej Brytanii?

Nasze biuro rachunkowe w Londynie to zespół specjalistów, którzy doskonale znają się na brytyjskich przepisach dotyczących prowadzenia działalności i spraw podatkowych. Zapewnimy Ci pełne wsparcie na każdym etapie współpracy, dzięki czemu rozliczysz podatek VAT terminowo i w najkorzystniejszy dla Ciebie sposób.

Źródła: