Prowadząc sklep internetowy, należy pamiętać o obowiązkach związanych z podatkiem VAT od sprzedanych towarów. Kwestie podatkowe w UK są istotne zarówno dla krajowych, jak i zagranicznych podmiotów, dla których Wielka Brytania jest rynkiem zbytu, ponieważ wyjście UK z Unii Europejskiej przyniosło zmiany w przepisach regulujących międzynarodowy handel, również w ramach branży e-commerce. Jeśli zajmujesz się sprzedażą online lub planujesz rozpoczęcie takiej działalności, niezależnie od kanału sprzedaży (online marketplace czy własna platforma), warto zapoznać się z regulacjami obowiązującymi w 2025 roku. Kiedy musisz być płatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii? Jak prawidłowo się rozliczać?
Zagraniczne sklepy internetowe a podatek VAT w UK
Zgodnie z obowiązującymi przepisami musisz dokonać rejestracji do VAT i opłacić podatek w Wielkiej Brytanii, jeśli:
Spis treści
- Twoje przedsiębiorstwo posiada siedzibę poza terytorium UK i sprzedaje towary brytyjskim klientom, które następnie są importowane do Wielkiej Brytanii.
- Twoje przedsiębiorstwo ma siedzibę poza terytorium UK i Unii Europejskiej, a sprzedajesz towary klientom z Irlandii Północnej, które następnie musisz tam zaimportować.
- Twoje przedsiębiorstwo ma siedzibę poza terytorium UK i sprzedaje brytyjskim klientom towary, które znajdują się na terenie i są wysyłane z Wielkiej Brytanii.
Pamiętaj, że w przypadku podatku VAT przy sprzedaży internetowej w UK, za siedzibę firmy uznaje się kraj, w którym znajduje się centralna administracja spółki. HMRC bierze pod uwagę trzy aspekty, ustalając jej lokalizację: miejsce podejmowania podstawowych decyzji dotyczących zarządzania przedsiębiorstwem i organizowania spotkań kierowniczych, a także lokalizację fizycznej siedziby firmy.
W świetle obowiązujących przepisów platformy e-commerce jak Etsy, eBay lub Amazon są zobligowane do pobrania i rozliczenia VAT-u od transakcji dokonywanych za ich pośrednictwem. Co jednak istotne, obowiązek ten dotyczy tylko towarów, które w momencie sprzedaży znajdują się na terenie UK oraz zagranicznych przesyłek o całkowitej wartości wynoszącej £135 lub mniej. Po przekroczeniu limitu £135 opłaty podatku VAT i celne odbywają się na standardowych zasadach dotyczących importu towarów do Wielkiej Brytanii spoza UK (oraz do Irlandii Północnej spoza UK i UE).
Kiedy potrzebny jest numer EORI przy sprzedaży internetowej?
Uzyskanie numeru EORI (Economic Operators Registration and Identification) jest konieczne, jeśli Twoja firma planuje transport towarów w celach handlowych między:
- Wielką Brytanią lub Wyspą Man a innym państwami łącznie z UE,
- Wielką Brytanią a Irlandią Północną/Wyspami Normandzkimi,
- Irlandią Północną a państwami spoza Unii Europejskiej.
Numer EORI jest potrzebny do:
- wyznaczenia kogoś do załatwiania spraw celnych w Twoim imieniu,
- składania deklaracji celnych,
- korzystania z systemów celnych,
- wnioskowania o decyzje celne.
Czy rejestrowanie się jako płatnik VAT w przypadku działalności e-commerce jest obowiązkowe?
Jeśli prowadzisz działalność zarejestrowaną w Wielkiej Brytanii, masz obowiązek rejestracji jako płatnik VAT, kiedy całkowity podlegający opodatkowaniu obrót za ostatnie 12 miesięcy przekroczy £90,000 lub oczekujesz, że przekroczy ten próg w ciągu kolejnych 30 dni. Jeśli spóźnisz się z rejestracją, musisz liczyć się z ryzykiem naliczenia kary finansowej.
Możesz jednak zarejestrować się dobrowolnie, zanim przekroczysz próg podatkowy. Taki krok może oferować m.in. korzyści wizerunkowe, ponieważ rejestracja na VAT sprawia, że firma jest wiarygodniejsza w oczach przyszłych partnerów biznesowych, a także umożliwiać uzyskanie zwrotu podatku.
Czy sprzedaż na platformach sprzedażowych wymaga rejestracji działalności w UK?
Platformy typu marketplace są popularnym sposobem na sprzedaż w internecie, ponieważ dają możliwość dodarcia do ogromnego grona potencjalnych klientów. To m.in. platformy sprzedażowe o międzynarodowym zasięgu, jak Amazon czy eBay, na których wystawiać można różnorodne towary od sprzętu AGD po książki czy ubrania. Innym przykładem jest Etsy, czyli serwis, który ofertę skupia na rękodziele i przedmiotach vintage, co daje szansę na przekształcenie kreatywnego hobby w dodatkowe źródło dochodu. Z takich rozwiązań chętnie korzystają również osoby z Wielkiej Brytanii.
Tu pojawia się jednak pytanie: czy Wielka Brytania wymaga prowadzenia zarejestrowanej działalności w celu sprzedaży na takich platformach? Możesz sprzedawać np. swoje rękodzieło, online bez rejestracji działalności, jeśli w ciągu roku podatkowego (od 6 kwietnia do 5 kwietnia) Twoje dochody nie są wyższe niż £1,000. Po przekroczeniu tego progu musisz zarejestrować się jako sole trader, co zrobisz poprzez system Self Assessment na stronie HM Revenue & Customs.
W jaki sposób zarejestrować spółkę do podatku VAT w Wielkiej Brytanii?
Jako płatnik VAT w HM Revenue & Customs możesz zarejestrować się online za pośrednictwem strony gov.uk.
Po rejestracji otrzymasz numer VAT, który jesteś zobowiązany umieszczać na wszystkich fakturach oraz przekazać platformom sprzedażowym, z których korzystasz.
Opcje rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii
Podatek VAT w e-commerce może być rozliczny na dwa sposoby, Flat Rate Scheme lub VAT Standard.
Prowadząc sprzedaż internetową na terenie Wielkiej Brytanii, masz możliwość skorzystania z uproszczonego schematu rozliczenia podatku VAT, jeśli Twój podlegający opodatkowaniu obrót wynosi £150,000 lub mniej (wyłączając VAT). Flat Rate Scheme to forma prostsza rozliczenia, która polega na tym, że płacisz stałą stawkę podatku VAT. Dla tzw. limited cost traders (przedsiębiorstw o niskich kosztach) stawka wynosi 16,5%. Jeśli nie zaliczasz się do tej grupy, o wysokości stawki decyduje rodzaj prowadzonej działalności, np. dla handlu detalicznego wynosi 7.5% (z wyjątkiem sprzedaży produktów należących do kategorii, dla których określono osobne stawki, np. 4% na ubrania dziecięce, 8% na kosmetyki). Korzystając z tej formy rozliczenia, nie możesz odzyskiwać VAT od zakupów z wyjątkiem niektórych środków trwałych o wartości powyżej £2,000. W celu prawidłowego rozliczenia podatku VAT zaleca się dokładne sprawdzenie stawki odpowiedniej dla swojej działalności.
Standardowa stawka VAT (VAT Standard) w Wielkiej Brytanii wynosi 20%. Rozliczana jest na podstawie różnicy pomiędzy przychodem Twojej firmy ze sprzedaży internetowej a kosztami biznesowymi, które poniosłeś.
Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem podatków w Wielkiej Brytanii?
Nasze biuro rachunkowe w Londynie to zespół specjalistów, którzy doskonale znają się na brytyjskich przepisach dotyczących prowadzenia działalności i spraw podatkowych. Zapewnimy Ci pełne wsparcie na każdym etapie współpracy, dzięki czemu rozliczysz podatek VAT terminowo i w najkorzystniejszy dla Ciebie sposób.
Źródła:
- https://www.gov.uk/register-for-vat
- https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
- https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-to-customers-in-the-uk-using-online-marketplaces
- https://www.gov.uk/guidance/vat-overseas-businesses-using-an-online-marketplace-to-sell-goods-in-the-uk
- https://www.gov.uk/eori
- https://www.gov.uk/become-sole-trader/register-sole-trader?step-by-step-nav=01ff8dbd-886a-4dbb-872c-d2092b31b2cf
- https://www.gov.uk/register-for-vat/how-register-for-vat
- https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme
- https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme/eligibility
- https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay
- https://www.gov.uk/how-vat-works/how-much-vat-you-must-charge

PolAccount LTD to biuro księgowe w Londynie z wieloletnim doświadczeniem. Świadczymy kompleksowe usługi zarówno dla firm, jak i dla indywidualnych klientów, zapewniając bezpieczeństwo finansowe i profesjonalną obsługę. U nas znajdziesz również rzetelne informacje, wartościowe wskazówki i porady z obszaru finansów, rachunkowości i prowadzenia działalności. Z PolAccount masz pewność, że Twoje finanse są w najlepszych rękach!