2021 rok stoi pod znakiem zmian dla biznesów prowadzących wymianę handlową z Wielką Brytanią i zmiany te nie ominęły sektora sprzedaży internetowej. Jeżeli zajmujesz się działalnością typu e-commerce, niezależnie od kanału sprzedaży (market place czy własna platforma), nowe regulacje dotyczące VATu mogą Cię dotyczyć. Kiedy musisz być płatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii? Jak prawidłowo powinieneś się rozliczać? Przekonajmy się.

Kogo obowiązują nowe przepisy podatkowe?

Nowe przepisy związane z Brexitem, zgodnie z rozporządzeniem HMRC (HM Revenue & Customs) obowiązują, jeżeli:

  • Twoje przedsiębiorstwo posiada siedzibę poza terytorium UK i sprzedaje towary brytyjskim klientom, które następnie są  importowane do Wielkiej Brytanii,
  • Twoje przedsiębiorstwo ma siedzibę poza terytorium UK i UE, a sprzedajesz towary klientom z Irlandii Północnej, które następnie musisz tam zaimportować.

Pamiętaj, że w przypadku podatku VAT przy sprzedaży internetowej w UK, za siedzibę formy uznaje się kraj, w którym znajduje się centralna administracja spółki. HMRC bierze pod uwagę trzy aspekty, ustalając lokalizację administracji spółki: gdzie są podejmowane podstawowe decyzje dotyczące zarządzania przedsiębiorstwem, znajduje się fizyczna siedziba firmy, oraz gdzie organizowane są spotkania kierownicze.

Weź pod uwagę, że platformy e-commerce jak Amazon, czy eBay umożliwiają sprzedaż towarów na odległość. W świetle nowych przepisów są one odpowiedzialne za pobieranie i rozliczanie VATu od transakcji dokonywany za ich pośrednictwem. Dzięki temu towary magazynowane poza UK, a potem sprzedawane na wyspach, mają być traktowane tak samo jak towary przedsiębiorstw z Wielkiej Brytanii.

Czy rejestrowanie się jako płatnik VAT w przypadku działalności e-commerce jest obowiązkowe?

Jako spółka, która potencjalnie może płacić VAT w Wielkiej Brytanii, powinieneś wiedzieć, że aktualnie nie istnieje obowiązek rejestracji się jako płatnik podatku VAT, jeżeli sprzedaż w Twoim przedsiębiorstwie w ciągu ostatnich 12 miesięcy nie przekroczyła 85 000 funtów. Masz jednak możliwość dobrowolnej rejestracji, zanim przekroczysz ten próg, a po jego przekroczeniu rejestracja staje się Twoim obowiązkiem.

Rejestracja jako podmiot odprowadzający VAT w branży e-commerce niesie ze sobą kilka zalet:

  • Firma zarejestrowana jest wiarygodniejsza w oczach przyszłych partnerów biznesowych.
  • Jeżeli sprzedajesz za pośrednictwem eBay lub Amazon, często rejestracja jest wymagana do prowadzenia konta biznesowego.
  • Krajem rezydencji podatkowej Amazon jest Luksemburg. Jeżeli nie planujesz płacić podatku od faktur za świadczone przez platformę usługi, rejestracja na VAT i rozliczanie się na zasadzie wewnątrzwspólnotowego zakupu usługi, pomoże Ci uniknąć Ci tej opłaty.

W jaki sposób zarejestrować spółkę do VAT-u?

Możesz zarejestrować się jako płatnik VAT na dwa sposoby:

  • przez Internet wypełniając odpowiedni formularz,
  • drogą pocztową wysyłając odpowiednio wypełniony formularz VAT-1.

Po rejestracji jesteś zobowiązany przekazać swój numer VAT wszystkim platformom sprzedażowym, z których korzystasz.

Uwaga! Nazwa sklepu, jaka występuje na platformie sprzedaży online (Amazon, eBay), powinna być dokładnie taka sama jak nazwa przedsiębiorstwa podana przy rejestracji do VAT. W innym wypadku właściciel platformy ma prawo usunąć Twoje konto, ze względu na tego rodzaju nieścisłość.

Opcje rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii

Podatek VAT w e-commerce 2021 może być rozliczny na dwa różne sposoby, Flat Rate Scheme lub VAT Standard.

Prowadząc sprzedaż internetową na terenie Wielkiej Brytanii, posiadasz możliwość skorzystania z uproszczonego schematu rozliczenia podatku VAT. Schemat ten polega na tym, że w rozliczeniu podatkowym uwzględniania jest głównie sprzedaż online w danym okresie czasu. Jest to forma prostsza, która pozwala czasami zaoszczędzić parę funtów w porównaniu do rozliczania się drugą metodą, VAT Standard. Stawka VAT dla Flat Rate Scheme wynosi aktualnie 7,5%, chociaż może się różnić zależnie od rodzaju towaru, jaki sprzedajesz. Weź jednak pod uwagę, że aby rozliczać się na stawce 7,5% musisz w danym kwartale ponieść koszty kwalifikowane, uprawniające Cię do tej stawki, jeżeli tego nie zrobisz, stawka Flat Rate Scheme wynosi 16.5%, niezależnie od specyfiki prowadzonej działalności. Pamiętaj także, że gdy Twoja firma osiągnie sprzedaż online na poziomie powyżej 230 000 funtów, jesteś zobowiązany do rozliczania się metodą VAT Standard.

Standardowa stawka VAT (VAT Standard) w Wielkiej Brytanii wynosi 20%. Rozliczana jest na podstawie różnicy pomiędzy przychodem Twojej firmy ze sprzedaży internetowej a kosztami biznesowymi, które poniosłeś.

HMRC zobowiązuje się pomóc przedsiębiorcom sprzedającym online w przestrzeganiu nowych przepisów dotyczących podatku VAT w e-commerce. Znasz już ogólne zasady rozliczania VAT przy sprzedaży internetowej. W przypadku wątpliwości dotyczących rejestracji do VAT skontaktuj się z doradcą podatkowym, który z pewnością odpowie na wszystkie pytania dotyczące rozliczania VAT w UK.