Nowe koszty dla pracodawców z UK w 2025 roku

Rok 2025 przynosi znaczące zmiany w kosztach zatrudnienia pracowników w Wielkiej Brytanii. Pracodawcy muszą się przygotować na szereg modyfikacji w składkach, stawkach i przepisach, które bezpośrednio wpłyną na ich budżety. W tym artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany, które wchodzą w życie i wpłyną na koszty prowadzenia działalności w UK.

Podwyżka składek National Insurance (NI)

Od 6 kwietnia 2025 roku pracodawcy w Wielkiej Brytanii doświadczą jednej z najbardziej znaczących zmian w kosztach zatrudnienia - podwyżki stawki pracodawczej składki National Insurance.

Główne zmiany w składkach NI:

• Wzrost stawki składki pracodawczej z 13,8% do 15% - oznacza to wzrost o 1,2 punktu procentowego

• Obniżenie progu wtórnego (secondary threshold) z £9,100 do £5,000 rocznie, co oznacza, że pracodawcy będą musieli płacić składki NI od niższych wynagrodzeń niż dotychczas

• Stawka składki Class 1A (od świadczeń i benefitów) wzrośnie również do 15%

• Stawka składki Class 1B (dla PAYE Settlement Agreements) także wzrasta do 15%

Te zmiany oznaczają, że pracodawcy będą płacić więcej za każdego pracownika, a także będą zobowiązani do płacenia składek za pracowników o niższych zarobkach, którzy wcześniej mogli nie przekraczać progu.

Wzrost płacy minimalnej i życiowej (National Minimum Wage i National Living Wage)

Od 1 kwietnia 2025 roku znacząco wzrosły stawki płacy minimalnej, co bezpośrednio wpłynie na koszty pracodawców zatrudniających pracowników z niższymi wynagrodzeniami.

Nowe stawki godzinowe:

Kategoria pracownikaStawka godzinowa (2024/25)21 lat i więcej (National Living Wage)£12.2118-20 lat£10.00Poniżej 18 lat (powyżej wieku obowiązku szkolnego)£7.55Praktykanci poniżej 19 lat£7.55Praktykanci 19 lat i więcej, w pierwszym roku praktyk£7.55

Warto zwrócić uwagę na znaczący wzrost stawki dla pracowników w wieku 21 lat i więcej, która wzrosła o 6,7% (z £11.44 do £12.21). Jeszcze większy wzrost dotyczy młodszych pracowników - stawka dla osób w wieku 18-20 lat wzrosła aż o 16,3%, zaś dla osób poniżej 18 lat oraz praktykantów aż o 18%.

Dla pracodawców zatrudniających pracowników na płacy minimalnej oznacza to istotny wzrost kosztów zatrudnienia, który trzeba uwzględnić w budżetach.

Zwiększenie Employment Allowance

Nie wszystkie zmiany są niekorzystne dla pracodawców. Od kwietnia 2025 roku znacząco wzrośnie Employment Allowance - specjalna ulga pozwalająca kwalifikującym się pracodawcom na obniżenie rocznych kosztów składek National Insurance.

Kluczowe zmiany:

• Wzrost kwoty ulgi z £5,000 do £10,500 rocznie

• Rozszerzenie kwalifikowalności - od kwietnia 2025 mogą z niej skorzystać również pracodawcy, których zobowiązania z tytułu składek Class 1 przekraczają £100,000

To znacząca zmiana, która może częściowo złagodzić negatywny wpływ wzrostu stawek National Insurance, szczególnie dla małych i średnich przedsiębiorstw. Warto jednak pamiętać, że jeśli firma jest częścią grupy spółek lub organizacji charytatywnych, tylko jedna spółka z grupy może skorzystać z tej ulgi.

Wzrost stawek ustawowych świadczeń pracowniczych

Od 6 kwietnia 2025 roku wzrastają również stawki ustawowych świadczeń pracowniczych, co przekłada się na wyższe koszty dla pracodawców.

Nowe stawki tygodniowe:

Rodzaj świadczeniaStawka 2025-2026Statutory Sick Pay (SSP)£118.75 tygodniowo; wypłacane od pierwszego dnia niezdolności do pracyStatutory Maternity Pay (SMP)£187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa)Statutory Paternity Pay (SPP)£187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa)Statutory Adoption Pay (SAP)£187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa)Statutory Shared Parental Pay (ShPP)£187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa)Statutory Parental Bereavement Pay (SPBP)£187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa)Statutory Neonatal Care Pay (SNCP)£187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa)

Pracodawcy mogą odzyskać część tych płatności od HMRC. W roku podatkowym 2025-2026 będzie to:

• 92% jeśli łączne składki Class 1 National Insurance (pracownika i pracodawcy) przekraczają £45,000 za poprzedni rok podatkowy

• 108,5% jeśli łączne składki Class 1 National Insurance za poprzedni rok podatkowy wynoszą £45,000 lub mniej

Zmiany w Ustawie o Prawach Pracowniczych (Employment Rights Bill)

W 2025 roku spodziewana jest również realizacja zmian wynikających z Ustawy o Prawach Pracowniczych (Employment Rights Bill), która została wprowadzona do parlamentu 10 października 2024 roku. Ustawa ta przyniesie szereg zmian, które mogą wpłynąć na koszty pracodawców:

• Pracownicy agencyjni (umowy zerowe): prawo do gwarantowanych godzin, rozsądnego powiadomienia o zmianach i rekompensaty za zmiany w ostatniej chwili

• Konsultacje zbiorowe przy zwolnieniach: zmiany w progu dla konsultacji zbiorowych oraz możliwość podwojenia odszkodowania z 90 do 180 dni wynagrodzenia brutto w przypadku nieprzestrzegania zasad konsultacji

• Zmiana zatrudnienia (fire and rehire): automatyczne uznanie za niesprawiedliwe zwolnienie, gdy pracownik lub inna osoba zostaje ponownie zatrudniona do wykonywania tej samej lub podobnej pracy

• Uprawnienia Fair Work Agency: nowe uprawnienia do wnoszenia roszczeń w imieniu pracowników, oferowania pomocy prawnej oraz dochodzenia do sześciu lat zaległych płatności rynkowych (np. wynagrodzenia za urlop i za czas choroby)

• Ustawowa płaca chorobowa (SSP): ustanowienie nowego dodatku dla SSP dla osób zarabiających poniżej Lower Earnings Limit, w wysokości 80% normalnych tygodniowych zarobków

• Elastyczna praca: zmiany dotyczące wyjaśniania powodów odmowy pracy elastycznej

Jak przygotować się na nowe koszty?

W obliczu tych zmian, pracodawcy powinni podjąć następujące działania:

• Analiza budżetu wynagrodzeń - ocena wpływu nowych stawek i progów na koszty firmy

• Aktualizacja systemów kadrowo-płacowych - upewnienie się, że oprogramowanie jest dostosowane do nowych stawek i progów

• Przegląd polityk i procedur - szczególnie w odniesieniu do nowych praw, jak opieka neonatalna Sprawdzenie kwalifikowalności do Employment Allowance - potencjalne zwiększenie korzyści od kwietnia 2025

• Planowanie przepływów pieniężnych - uwzględnienie wyższych kosztów zatrudnienia w planach finansowych na rok 2025-2026

Dla polskich przedsiębiorców prowadzących działalność w UK, kluczowe znaczenie ma zrozumienie tych zmian i odpowiednie dostosowanie swojej strategii biznesowej i budżetów.

Czy warto rozważyć inne formy zatrudnienia?

W kontekście rosnących kosztów zatrudnienia bezpośredniego, niektórzy pracodawcy mogą rozważać alternatywne formy współpracy. Należy jednak pamiętać, że w Wielkiej Brytanii istnieje szereg regulacji chroniących prawa pracownicze, a niewłaściwe klasyfikowanie pracowników jako kontraktorów może prowadzić do znaczących konsekwencji finansowych i prawnych.

Przed podjęciem decyzji o zmianie modelu zatrudnienia warto skonsultować się z ekspertem ds. księgowości i prawa pracy w UK. Nasze biuro księgowe oferuje kompleksowe doradztwo w zakresie rejestracji i prowadzenia różnych form działalności w UK.

Podsumowanie

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w kosztach zatrudnienia dla pracodawców w Wielkiej Brytanii. Wzrost składek National Insurance, płacy minimalnej i stawek świadczeń ustawowych oznacza wyższe koszty prowadzenia działalności. Jednocześnie, zwiększenie Employment Allowance może częściowo złagodzić te koszty dla kwalifikujących się przedsiębiorstw.

Dla polskich przedsiębiorców działających w UK, kluczowe znaczenie ma zrozumienie tych zmian i odpowiednie dostosowanie strategii biznesowej. Jeśli prowadzisz własną firmę w UK lub planujesz rozpocząć działalność, warto skontaktować się z naszymi ekspertami, którzy pomogą Ci nawigować przez te zmiany i zoptymalizować koszty zatrudnienia zgodnie z nowym prawem.

Źródła:

• GOV.UK - Rates and thresholds for employers 2025 to 2026

• GOV.UK - National Living Wage increases to £12.21

• GOV.UK - Employment Allowance: Check if you’re eligible

• GOV.UK - Employment Rights Bill factsheets

• CIPD - Employer costs and law changes checklist for April 2025