Making Tax Digital (MTD) dla samozatrudnionych w UK od 2026 - co się zmienia i jak się przygotować?

Od kilku lat brytyjski system podatkowy przechodzi stopniową cyfrową rewolucję. Program Making Tax Digital (MTD) to jeden z największych kroków w tym kierunku. Do tej pory wielu samozatrudnionych korzystało z prostych arkuszy Excel, notatek czy nawet papierowych zapisów. Już wkrótce takie podejście przestanie być wystarczające.

Od 6 kwietnia 2026 roku nowe przepisy obejmą osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz osiągające dochody z wynajmu nieruchomości. Dla wielu oznacza to zupełnie nowy sposób prowadzenia księgowości i kontaktu z HMRC.

Na czym polega Making Tax Digital?

Making Tax Digital to program wprowadzony przez HMRC, którego celem jest przeniesienie rozliczeń podatkowych do świata cyfrowego. W praktyce oznacza to odejście od jednorazowego, rocznego rozliczenia na rzecz bardziej regularnego raportowania.

Zamiast przygotowywać wszystko “na ostatnią chwilę” raz w roku, podatnicy będą zobowiązani do prowadzenia bieżącej, cyfrowej ewidencji i przesyłania danych do HMRC w trakcie roku podatkowego.

To duża zmiana, ale ma też swoje plusy. Regularne raportowanie pozwala lepiej kontrolować finanse, unikać niespodzianek podatkowych i szybciej wychwytywać ewentualne błędy.

Kogo dotyczy MTD?

Nowe przepisy obejmą osoby, które:

• prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą (self-employed)

• wynajmują nieruchomości (zarówno w UK, jak i za granicą)

• rozliczają się w systemie Self Assessment

• osiągają określony poziom przychodów

Kluczowe jest tutaj słowo “przychód” (income) - nie chodzi o zysk, tylko o całkowite wpływy przed odliczeniem kosztów. To bardzo ważne, bo wiele osób błędnie zakłada, że liczy się dochód “na rękę”.

Od kiedy obowiązuje MTD?

Wdrożenie MTD zostało rozłożone w czasie i zależy od wysokości tzw. kwalifikowanego przychodu (qualifying income), czyli łącznych wpływów z działalności gospodarczej i/lub wynajmu nieruchomości przed odliczeniem kosztów.

Obowiązek wprowadzany jest etapami:

• jeśli Twój kwalifikowany przychód przekroczył 50 000 GBP w roku podatkowym 2024-2025 -> obowiązek od 6 kwietnia 2026

• jeśli przekroczył 30 000 GBP w 2025-2026 -> obowiązek od 6 kwietnia 2027

• jeśli przekroczył 20 000 GBP w 2026-2027 -> obowiązek od 6 kwietnia 2028

Oznacza to, że w kolejnych latach Making Tax Digital obejmie zdecydowaną większość osób samozatrudnionych oraz właścicieli nieruchomości w UK.

W praktyce oznacza to, że większe działalności zostaną objęte nowymi obowiązkami wcześniej, ale z czasem system obejmie także mniejsze firmy i osoby osiągające dochody z wynajmu.

Co dokładnie się zmieni?

Dla wielu samozatrudnionych największą zmianą nie będzie sam podatek, ale sposób jego raportowania.

Osoby objęte MTD będą zobowiązane do:

1. Prowadzenia księgowości w formie cyfrowej

Zapomnij o zeszytach czy pojedynczym Excelu prowadzonym “od czasu do czasu”. Dane będą musiały być zapisane w systemie zgodnym z MTD.

2. Składania raportów co trzy miesiące

Zamiast jednego rozliczenia rocznego pojawią się tzw. quarterly updates, czyli aktualizacje wysyłane do HMRC cztery razy w roku.

Warto podkreślić: to nie są jeszcze końcowe rozliczenia podatku, ale raporty pokazujące bieżącą sytuację finansową.

3. Złożenia rocznego podsumowania

Na koniec roku nadal będzie wymagane ostateczne rozliczenie - ale również w formie cyfrowej, przez odpowiednie oprogramowanie.

Czy to oznacza więcej pracy?

Na pierwszy rzut oka - tak. Więcej raportów, nowe narzędzia, nowe obowiązki.

Ale w praktyce wiele zależy od tego, jak do tego podejdziesz. Osoby, które już teraz prowadzą uporządkowaną księgowość, często odczują tę zmianę jako naturalny krok naprzód.

Z kolei odkładanie wszystkiego “na styczeń” przestanie być możliwe - i dla wielu to akurat będzie ogromna zaleta.

Najczęstsze błędy i obawy

Z doświadczenia wiemy, że wokół MTD pojawia się sporo nieporozumień. Najczęstsze z nich to:

• “To mnie nie dotyczy, bo nie mam dużego zysku” - liczy się przychód, nie zysk

• “Wystarczy Excel” - tylko jeśli jest zgodny z MTD i odpowiednio zintegrowany

• “Będę to robić raz w roku jak dotychczas” - niestety, to już nie będzie możliwe

Wiele osób obawia się też technologii, ale obecne programy księgowe są coraz bardziej intuicyjne i dostosowane do osób bez wiedzy księgowej.

Jak przygotować się już teraz?

Najlepsze, co możesz zrobić, to nie czekać do ostatniej chwili.

Warto już teraz:

• uporządkować swoją księgowość

• zacząć korzystać z programu księgowego

• regularnie zapisywać przychody i koszty

• sprawdzić, czy i kiedy MTD obejmie właśnie Ciebie

Dzięki temu przejście na nowy system będzie płynne, a nie stresujące.

Podsumowanie

Making Tax Digital to zmiana, której nie da się uniknąć - ale można się do niej dobrze przygotować. Dla jednych będzie to obowiązek, dla innych szansa na lepszą kontrolę nad finansami i uporządkowanie biznesu.

Na początku może wydawać się to skomplikowane, ale w praktyce wszystko sprowadza się do jednego: regularności i odpowiednich narzędzi.

Jeżeli chcesz mieć pewność, że wszystko działa tak, jak powinno od wyboru programu po poprawne raportowanie, warto skorzystać ze wsparcia osób, które zajmują się tym na co dzień. Dzięki temu zamiast martwić się przepisami, możesz skupić się na rozwijaniu swojej działalności.

Co zrobić, jeśli MTD Cię dotyczy?

Choć nowe przepisy mogą wydawać się skomplikowane, nie musisz zmagać się z nimi samodzielnie. Nasza firma pomaga samozatrudnionym i właścicielom nieruchomości w UK w sprawnym i bezbłędnym korzystaniu z Making Tax Digital - cyfrowego systemu raportowania do HMRC, krok po kroku prowadząc przez wszystkie wymagane procesy. Jeśli chcesz sprawdzić, czy i od kiedy MTD obejmie także Ciebie, skontaktuj się z nami.

FAQ - najczęstsze pytania o Making Tax Digital (MTD)