Rok 2025 przynosi znaczące zmiany w kosztach zatrudnienia pracowników w Wielkiej Brytanii. Pracodawcy muszą się przygotować na szereg modyfikacji w składkach, stawkach i przepisach, które bezpośrednio wpłyną na ich budżety. W tym artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany, które wchodzą w życie i wpłyną na koszty prowadzenia działalności w UK.
Podwyżka składek National Insurance (NI)
Od 6 kwietnia 2025 roku pracodawcy w Wielkiej Brytanii doświadczą jednej z najbardziej znaczących zmian w kosztach zatrudnienia – podwyżki stawki pracodawczej składki National Insurance.
Spis treści
Główne zmiany w składkach NI:
- Wzrost stawki składki pracodawczej z 13,8% do 15% – oznacza to wzrost o 1,2 punktu procentowego
- Obniżenie progu wtórnego (secondary threshold) z £9,100 do £5,000 rocznie, co oznacza, że pracodawcy będą musieli płacić składki NI od niższych wynagrodzeń niż dotychczas
- Stawka składki Class 1A (od świadczeń i benefitów) wzrośnie również do 15%
- Stawka składki Class 1B (dla PAYE Settlement Agreements) także wzrasta do 15%
Te zmiany oznaczają, że pracodawcy będą płacić więcej za każdego pracownika, a także będą zobowiązani do płacenia składek za pracowników o niższych zarobkach, którzy wcześniej mogli nie przekraczać progu.
Wzrost płacy minimalnej i życiowej (National Minimum Wage i National Living Wage)
Od 1 kwietnia 2025 roku znacząco wzrosły stawki płacy minimalnej, co bezpośrednio wpłynie na koszty pracodawców zatrudniających pracowników z niższymi wynagrodzeniami.
Nowe stawki godzinowe:
| Kategoria pracownika | Stawka godzinowa (2024/25) |
|---|---|
| 21 lat i więcej (National Living Wage) | £12.21 |
| 18–20 lat | £10.00 |
| Poniżej 18 lat (powyżej wieku obowiązku szkolnego) | £7.55 |
| Praktykanci poniżej 19 lat | £7.55 |
| Praktykanci 19 lat i więcej, w pierwszym roku praktyk | £7.55 |
Warto zwrócić uwagę na znaczący wzrost stawki dla pracowników w wieku 21 lat i więcej, która wzrosła o 6,7% (z £11.44 do £12.21). Jeszcze większy wzrost dotyczy młodszych pracowników – stawka dla osób w wieku 18-20 lat wzrosła aż o 16,3%, zaś dla osób poniżej 18 lat oraz praktykantów aż o 18%.
Dla pracodawców zatrudniających pracowników na płacy minimalnej oznacza to istotny wzrost kosztów zatrudnienia, który trzeba uwzględnić w budżetach.
Zwiększenie Employment Allowance
Nie wszystkie zmiany są niekorzystne dla pracodawców. Od kwietnia 2025 roku znacząco wzrośnie Employment Allowance – specjalna ulga pozwalająca kwalifikującym się pracodawcom na obniżenie rocznych kosztów składek National Insurance.
Kluczowe zmiany:
- Wzrost kwoty ulgi z £5,000 do £10,500 rocznie
- Rozszerzenie kwalifikowalności – od kwietnia 2025 mogą z niej skorzystać również pracodawcy, których zobowiązania z tytułu składek Class 1 przekraczają £100,000
To znacząca zmiana, która może częściowo złagodzić negatywny wpływ wzrostu stawek National Insurance, szczególnie dla małych i średnich przedsiębiorstw. Warto jednak pamiętać, że jeśli firma jest częścią grupy spółek lub organizacji charytatywnych, tylko jedna spółka z grupy może skorzystać z tej ulgi.
Wzrost stawek ustawowych świadczeń pracowniczych
Od 6 kwietnia 2025 roku wzrastają również stawki ustawowych świadczeń pracowniczych, co przekłada się na wyższe koszty dla pracodawców.
Nowe stawki tygodniowe:
| Rodzaj świadczenia | Stawka 2025–2026 |
|---|---|
| Statutory Sick Pay (SSP) | £118.75 tygodniowo; wypłacane od pierwszego dnia niezdolności do pracy |
| Statutory Maternity Pay (SMP) | £187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa) |
| Statutory Paternity Pay (SPP) | £187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa) |
| Statutory Adoption Pay (SAP) | £187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa) |
| Statutory Shared Parental Pay (ShPP) | £187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa) |
| Statutory Parental Bereavement Pay (SPBP) | £187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa) |
| Statutory Neonatal Care Pay (SNCP) | £187.18 tygodniowo (lub 90% średnich zarobków, jeśli jest niższa) |
Pracodawcy mogą odzyskać część tych płatności od HMRC. W roku podatkowym 2025-2026 będzie to:
- 92% jeśli łączne składki Class 1 National Insurance (pracownika i pracodawcy) przekraczają £45,000 za poprzedni rok podatkowy
- 108,5% jeśli łączne składki Class 1 National Insurance za poprzedni rok podatkowy wynoszą £45,000 lub mniej
Zmiany w Ustawie o Prawach Pracowniczych (Employment Rights Bill)
W 2025 roku spodziewana jest również realizacja zmian wynikających z Ustawy o Prawach Pracowniczych (Employment Rights Bill), która została wprowadzona do parlamentu 10 października 2024 roku. Ustawa ta przyniesie szereg zmian, które mogą wpłynąć na koszty pracodawców:
- Pracownicy agencyjni (umowy zerowe): prawo do gwarantowanych godzin, rozsądnego powiadomienia o zmianach i rekompensaty za zmiany w ostatniej chwili
- Konsultacje zbiorowe przy zwolnieniach: zmiany w progu dla konsultacji zbiorowych oraz możliwość podwojenia odszkodowania z 90 do 180 dni wynagrodzenia brutto w przypadku nieprzestrzegania zasad konsultacji
- Zmiana zatrudnienia (fire and rehire): automatyczne uznanie za niesprawiedliwe zwolnienie, gdy pracownik lub inna osoba zostaje ponownie zatrudniona do wykonywania tej samej lub podobnej pracy
- Uprawnienia Fair Work Agency: nowe uprawnienia do wnoszenia roszczeń w imieniu pracowników, oferowania pomocy prawnej oraz dochodzenia do sześciu lat zaległych płatności rynkowych (np. wynagrodzenia za urlop i za czas choroby)
- Ustawowa płaca chorobowa (SSP): ustanowienie nowego dodatku dla SSP dla osób zarabiających poniżej Lower Earnings Limit, w wysokości 80% normalnych tygodniowych zarobków
- Elastyczna praca: zmiany dotyczące wyjaśniania powodów odmowy pracy elastycznej
Jak przygotować się na nowe koszty?
W obliczu tych zmian, pracodawcy powinni podjąć następujące działania:
- Analiza budżetu wynagrodzeń – ocena wpływu nowych stawek i progów na koszty firmy
- Aktualizacja systemów kadrowo-płacowych – upewnienie się, że oprogramowanie jest dostosowane do nowych stawek i progów
- Przegląd polityk i procedur – szczególnie w odniesieniu do nowych praw, jak opieka neonatalna
Sprawdzenie kwalifikowalności do Employment Allowance – potencjalne zwiększenie korzyści od kwietnia 2025 - Planowanie przepływów pieniężnych – uwzględnienie wyższych kosztów zatrudnienia w planach finansowych na rok 2025-2026
Dla polskich przedsiębiorców prowadzących działalność w UK, kluczowe znaczenie ma zrozumienie tych zmian i odpowiednie dostosowanie swojej strategii biznesowej i budżetów.
Czy warto rozważyć inne formy zatrudnienia?
W kontekście rosnących kosztów zatrudnienia bezpośredniego, niektórzy pracodawcy mogą rozważać alternatywne formy współpracy. Należy jednak pamiętać, że w Wielkiej Brytanii istnieje szereg regulacji chroniących prawa pracownicze, a niewłaściwe klasyfikowanie pracowników jako kontraktorów może prowadzić do znaczących konsekwencji finansowych i prawnych.
Przed podjęciem decyzji o zmianie modelu zatrudnienia warto skonsultować się z ekspertem ds. księgowości i prawa pracy w UK. Nasze biuro księgowe oferuje kompleksowe doradztwo w zakresie rejestracji i prowadzenia różnych form działalności w UK.
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi istotne zmiany w kosztach zatrudnienia dla pracodawców w Wielkiej Brytanii. Wzrost składek National Insurance, płacy minimalnej i stawek świadczeń ustawowych oznacza wyższe koszty prowadzenia działalności. Jednocześnie, zwiększenie Employment Allowance może częściowo złagodzić te koszty dla kwalifikujących się przedsiębiorstw.
Dla polskich przedsiębiorców działających w UK, kluczowe znaczenie ma zrozumienie tych zmian i odpowiednie dostosowanie strategii biznesowej. Jeśli prowadzisz własną firmę w UK lub planujesz rozpocząć działalność, warto skontaktować się z naszymi ekspertami, którzy pomogą Ci nawigować przez te zmiany i zoptymalizować koszty zatrudnienia zgodnie z nowym prawem.
Źródła:
- GOV.UK – Rates and thresholds for employers 2025 to 2026
- GOV.UK – National Living Wage increases to £12.21
- GOV.UK – Employment Allowance: Check if you’re eligible
- GOV.UK – Employment Rights Bill factsheets
- CIPD – Employer costs and law changes checklist for April 2025
PolAccount LTD to biuro księgowe w Londynie z wieloletnim doświadczeniem. Świadczymy kompleksowe usługi zarówno dla firm, jak i dla indywidualnych klientów, zapewniając bezpieczeństwo finansowe i profesjonalną obsługę. U nas znajdziesz również rzetelne informacje, wartościowe wskazówki i porady z obszaru finansów, rachunkowości i prowadzenia działalności. Z PolAccount masz pewność, że Twoje finanse są w najlepszych rękach!
